2017年10月24日（星期二）下午15：00—17：30，厦门大学管理学院会计系杨增生博士在嘉庚一409室面向厦门大学会计系师生做了题为“内部控制质量与银行风险承担——来自我国上市银行的经验证据”的报告，讲座由张国清教授主持。

   内部控制在企业经营管理活动中的作用是近期会计领域研究的热点。杨增生博士从一系列银行系统大案所暴露的银行内控体系薄弱问题切入，指出现有实证文献鲜有检验内部控制在银行财务与经营决策中的作用及效果，仅关注非金融企业。基于此，文章以2007-2014年我国16家上市银行为研究样本，考察了内部控制对银行风险承担的影响。银行内在的风险性与脆弱性主要包括四个方面：资产负债率高；资产负债期限错配；资产交易不透明；严格的行业监管等。文献回顾发现：FDICIA内控监管有助于提高银行的内控质量并显著降低了银行风险承担；美国SOX法案显著降低了企业的风险承担，促使CEO更倾向于规避风险；中国版SOX法案同样有助于降低银行的风险承担。由此得出研究假设：内部控制质量越高，银行风险承担越低。本文所使用的内部控制质量数据来自厦门大学内部控制指数课题组构建的“中国上市公司内部控制指数”数据库。研究表明，高质量的内部控制可以有效降低银行风险承担。进一步研究发现，内部控制对国有控股、资本充足率更高、特许权价值更低的银行风险承担的影响更为显著；银行所在地区的市场化程度越低，内部控制对银行风险承担的抑制作用更为显著。本文的研究贡献包括：扩展了内部控制经济后果的相关研究；丰富了银行风险承担的相关研究；具有重要的现实意义。除理论贡献外，本研究对于银行风险管控实务以及银行业监管当局均具有重要的启示与借鉴意义。